Qualifizierte und motivierte Mitarbeiter zu gewinnen und zu halten, bleibt eine große Herausforderung für Unternehmen. Die folgenden steuerfreien Benefits und Incentives können auch 2024 zur Mitarbeiterbindung beitragen.

Gewinnbeteiligung

• Bis zu 3.000 Euro pro Jahr
• Obergrenze entspricht dem Vorjahresgewinn
• Gruppenkriterium beachten (siehe unten)
• Lohnsteuerfrei; jedoch fallen Sozialversicherung und Lohnnebenkosten an
• Mehr dazu in den Lohnsteuerrichtlinien, Rz 112e ff

Mitarbeiterprämie 2024

• Steuerfreie Auszahlung nur unter bestimmten Voraussetzungen möglich
• Bei Auszahlung muss die Prämie an alle Mitarbeiter gewährt werden; eine Differenzierung nach sachlichen Kriterien ist möglich
• Gemeinsam mit der Gewinnbeteiligung bis zu 3.000 Euro pro Jahr steuerfrei
• Vollständig abgabenfrei
• Details in der BMF Fachinformation zur Mitarbeiterprämie

Gutscheine und Sachgeschenke

• Bis zu 186 Euro pro Jahr, kein Bargeld
• Übergabe bei Betriebsveranstaltungen oder als Geburtstagsgeschenk
• Gültig auch für Vignetten und Goldmünzen
• Weitere Infos in den Lohnsteuerrichtlinien, Rz 78 ff

Feiern und Betriebsausflüge

• Bis zu 365 Euro pro Jahr
• Mehr dazu in den Lohnsteuerrichtlinien, Rz 78 ff

Jubiläumsgeschenke

• Bis zu 186 Euro pro Jahr, kein Bargeld
• Gilt für Dienst- und Firmenjubiläen
• Details in den Lohnsteuerrichtlinien, Rz 78 ff

Zusatzversicherung und Pensionsvorsorge

• Bis zu 300 Euro pro Jahr, Gruppenkriterium beachten
• Siehe Lohnsteuerrichtlinien, Rz 81 ff

Verpflegung am Arbeitsplatz

• Bis zu 8,00 Euro pro Tag für Restaurant- oder Liefergutscheine, bis zu 2,00 Euro pro Tag für Lebensmittelgutscheine
• Unbegrenzt bei Kantinenverpflegung
• Weitere Infos in den Lohnsteuerrichtlinien, Rz 93 ff

Homeoffice-Pauschale

• Bis zu 300 Euro pro Jahr (max. 3 Euro pro Homeoffice-Tag)
• Homeoffice-Vereinbarung und Aufzeichnungen der Tage erforderlich
• Wichtig: Homeoffice-Tage müssen auf dem Jahreslohnzettel vermerkt sein
• Details in den Lohnsteuerrichtlinien, Rz 766h ff

Zuschuss für Kinderbetreuungskosten

• Bis zu 2.000 Euro pro Jahr und Kind (bis 14 Jahre), Gruppenkriterium beachten
• Siehe Lohnsteuerrichtlinien, Rz 77c ff

Öffi-Ticket

• Muss am Wohnort oder Arbeitsplatz gültig sein
• Pendlerpauschale bleibt absetzbar (abzüglich Ticketwert)
• Weitere Infos in den Lohnsteuerrichtlinien, Rz 750a ff

Betriebsarzt, Impfungen, Gesundheitsvorsorge

• Gruppenkriterium beachten
• Mehr dazu in den Lohnsteuerrichtlinien, Rz 77 ff

Mitarbeiterrabatte

• Bis 20 % steuerfrei, bei Überschreiten bis zu 1.000 Euro pro Jahr steuerfrei
• Gruppenkriterium beachten
• Details in den Lohnsteuerrichtlinien, Rz 103 ff

E-Auto als Firmenwagen

• Kein Sachbezug (gilt auch für E-Bikes, E-Motorräder, E-Scooter)
• Seit 2023: steuerfreier pauschaler Kostenersatz für Ladestrom
• Siehe Lohnsteuerrichtlinien, Rz 175b ff und Sachbezugswerteverordnung

Firmenhandy, Computer & Co.

• Kein Sachbezug, auch bei gelegentlicher Privatnutzung
• Dienstliches Interesse erforderlich (z.B. Homeoffice oder Außendienst)
• Homeoffice-Pauschale zusätzlich möglich
• Weitere Infos in den Lohnsteuerrichtlinien, Rz 277 ff

Mitarbeiterbeteiligung

• Bis zu 3.000 Euro pro Jahr
• Geeignete Optionen: Aktien, GmbH-Anteile, stille Beteiligung
• Seit 2024: Begünstigte Besteuerung für Start-Up-Beteiligungen
• Details in den Lohnsteuerrichtlinien, Rz 85 ff

Gruppenkriterium: Steuerfrei sind diese Zuwendungen und Geschenke nur, wenn sie an alle Mitarbeiter oder eine bestimmte Gruppe (z.B. Mitarbeiter ab drei Jahren Betriebszugehörigkeit) gewährt werden.

Stand: November 2024, Haftungsausschluss/ Disclaimer:

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