Gut ausgebildete und einsatzbereite Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter zu finden und zu halten stellt viele Unternehmen vor eine besondere Herausforderung. Es gibt eine Reihe an steuerfreien Geschenken und Incentives, mit denen Sie auch heuer besonders motivieren können.

Gewinnbeteiligung

• bis 3.000 Euro pro Jahr
• Obergrenze in Summe ist Vorjahresgewinn
• Gruppenkriterium (siehe unten)
• Befreit nur von der Lohnsteuer; Sozialversicherung und Lohnnebenkosten fallen an
• Weitere Infos: Rz 112e ff Lohnsteuerrichtlinien

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Teuerungsprämie (nur noch 2023)

• bis 2.000 Euro pro Jahr ohne Voraussetzung
• weitere 1.000 Euro: Gruppenkriterium (siehe unten) oder lohngestaltende Vorschrift
• Gewinnbeteiligung und Teuerungsprämie zusammen bis 3.000 Euro pro Jahr möglich.
• Vorteil: von allen Abgaben befreit.
• Weitere Infos: Rz 112k f Lohnsteuerrichtlinien

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Gutscheine, Sachgeschenke

• bis 186 Euro pro Jahr
• kein Bargeld
• Übergabe im Rahmen einer Betriebsveranstaltung (auch virtuell)
• auch für Geburtstagsgeschenke möglich
• auch eine Autobahnvignette und Goldmünzen möglich
• Weitere Infos: Rz 78 ff Lohnsteuerrichtlinien

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Feiern, Betriebsausflug

• bis 365 Euro pro Jahr
• Weitere Infos: Rz 78 ff Lohnsteuerrichtlinien

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Jubiläumsgeschenk

• bis 186 Euro pro Jahr
• kein Bargeld
• gilt für Dienst- und Firmenjubiläen
• Weitere Infos: Rz 78 ff Lohnsteuerrichtlinien

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Zusatzversicherung, Pensionsvorsorge

• bis 300 Euro pro Jahr
• Gruppenkriterium (siehe unten)
• Weitere Infos: Rz 81 ff Lohnsteuerrichtlinien

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Freie oder verbilligte Mahlzeiten

• bis 8,00 Euro pro Arbeitstag für Restaurant- oder Lieferservice-Gutscheine
• bis 2,00 Euro pro Arbeitstag für Lebensmittelgutscheine
• unbegrenzt bei Verköstigung am Arbeitsplatz (z.B. Werksküche, Kantine)
• Weitere Infos: Rz 93 ff Lohnsteuerrichtlinien

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Homeoffice-Pauschale

• bis 300 Euro pro Jahr (bis 3,00 Euro pro Homeoffice-Tag für max. 100 Tage)
• Homeoffice-Vereinbarung und Aufzeichnung Homeoffice-Tage notwendig
• Weitere Infos: Rz 766h ff Lohnsteuerrichtlinien

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Zuschuss Kinderbetreuungskosten

• bis 1.000 Euro pro Jahr und pro Kind bis zum Alter von 10 Jahren
• Gruppenkriterium (siehe unten)
• Ab 2024: Anhebung auf 2.000 Euro und bis zum 14. Lebensjahr
• Weitere Infos: Rz 77c ff Lohnsteuerrichtlinien

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Öffi-Ticket

• Öffi-Ticket muss zumindest am Wohnort oder der Arbeitsstätte gelten
• Ticket kann auch vom Arbeitnehmer bezahlt werden.
• Pendlerpauschale: trotzdem absetzbar (abzüglich Ticketwert)
• Weitere Infos: Rz 750a ff Lohnsteuerrichtlinien

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Betriebsarzt, Impfungen, Gesundheitsvorsorge

• Gruppenkriterium (siehe unten)
• Weitere Infos: Rz 77 ff Lohnsteuerrichtlinien

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Mitarbeiterrabatte

• bis 20 % steuerfrei, wenn darüber bis 1.000 Euro pro Jahr steuerfrei
• Gruppenkriterium (siehe unten)
• Weitere Infos: Rz 103 ff Lohnsteuerrichtlinien

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E-Auto als Firmenwagen

• Kein Sachbezug (weder für das KFZ noch für unentgeltliches Aufladen)
• Gilt auch für E-Bikes, E-Motorräder, E-Scooter
• Ab 2023: (Pauschaler) Kostenersatz Ladestrom steuerfrei
• Weitere Infos: Rz 175b ff Lohnsteuerrichtlinien

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Firmenhandy, Computer & Co.

• Kein Sachbezug, auch wenn gelegentliche Privatnutzung erlaubt.
• Dienstliches Interesse notwendig (z.B. Homeoffice oder Außendienst)
• Auch für Weiterbildungen in dienstlichem und privatem Interesse möglich
• Homeoffice-Pauschale kann zusätzlich gewährt werden
• Weitere Infos: Rz 277 ff Lohnsteuerrichtlinien

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Mitarbeiterbeteiligung

• 3.000 Euro pro Jahr
• Gruppenkriterium (siehe unten)
• In Frage kommen: Aktien, GmbH-Anteile, echte stille Beteiligung
• Ab 2024: Befreiung von unentgeltlich gewährten Start-Up-Mitarbeiterbeteiligungen (Gesetz in Planung)
• Weitere Infos: Rz 85 ff Lohnsteuerrichtlinien

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Gruppenkriterium:

Steuerfrei sind diese Zuwendungen und Geschenke nur dann, wenn sie an alle Mitarbeiter oder an eine bestimmte Gruppe (z.B. alle Mitarbeiter mit dreijähriger Dienstzeit) gewährt werden.

Stand: November 2023, Haftungsausschluss/ Disclaimer:

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